Как рассчитать налогооблагаемую прибыль — формула

Рыночная система и ее принципы основаны на разных экономических показателях. Их применяют в процессах планирования, анализа и оценки финансов работы предприятия.

Основным их показателей является доход, в котором важное значение имеет прибыль, облагаемая налогом. Это понятие определяется как та часть дохода, с которой начисляется один из основных платежей в бюджет. Прочитав эту статью, вы узнаете подробнее, что такое налогооблагаемая прибыль. Формула ее расчета будет приведена в конце статьи.

Главной целью любой компании, которая занимается коммерческой деятельностью, является обретение прибыли. Ее размер обладает важным значением во время оценки эффективности работы предприятия. Размер дохода напрямую связан с качеством производимой продукции.

Общие сведения

Формы дохода

Любая коммерческая деятельность имеет четыре формы дохода, которые различаются по функциям, финансовому значению, совокупной величине. При анализе основным показателем продуктивности работы является балансовая прибыль. Составляя отчет, используют валовой доход, с помощью которого рассчитывается налогооблагаемая прибыль.

СПРАВКА! Финансовый результат, который получают в конце конкретного периода, указывает на показатель чистого дохода в цифрах.

Значение

У прибыли есть три основных функции:

— показывает разницу расходов и доходов;

— активизирует воспроизводство;

— гарантирует контроль производительности компании.

На сегодняшний день основными источниками получения прибыли являются:

— монопольная деятельность, которая предполагает производство уникальных товаров или оказание особых услуг, которые необходимы обществу для поддержания оптимального благосостояния;

— коммерческая деятельность, которой занимается каждая компания на рынке.

Налогооблагаемая прибыль

Это понятие относится к рыночной системе Налогового кодекса. Согласно ему, налогооблагаемой прибылью называются средства, которые остались от совокупного дохода, полученного за год, после вычета из него поступлений, с которых не переводятся бюджетные платежи. Для ее расчета применяют валовой доход, который еще .равняют с балансовым. Эффективность работы предприятия, которая касается рациональных затрат, характеризуется как раз этими поступлениями. Валовой доход показывает результат деятельности предприятия в финансовом выражении при продажах товаров/услуг, основных фондов и другого имущества. Измерение налогооблагаемой прибыли происходит в процессе сокращения валового дохода на размер поступлений, с которых не происходит отчислений в бюджет.

СПРАВКА! В процессе расчетов могут вычитаться некоторые льготы, в случае, если они предусмотрены.

Условия. Прибыль, получаемая организацией, может быть выражена в денежном или натуральном эквиваленте. Она может выступать в качестве экономического дохода, если установлена в НК. Создание налогооблагаемой прибыли происходит в том случае, если:

— доход получен в форме денег или имущества;

— размер дохода подлежит оценке;

— доход установлен в правилах НК (гл.25).

Все перечисленные правила должны быть установлены единовременно.

Документы

Все доходы предприятий отражаются общими суммами денежных поступлений (не учитывая расходы). Делается это в целях налогообложения. Также из них вычитаются сборы, которые предъявляются потребителям. Учёт налогооблагаемой прибыли происходит на основе бухгалтерской документации, которая включает в себя:

— исходные документы, которые соответствуют унифицированным формам;

— счета-фактуры с размерами сумм выплаченных НДС;

— другие бумаги (например, отчёты и договоры).

Подробности

Виды налогооблагаемой прибыли

Налогооблагаемая прибыль образуется с доходов от продаж. В процессе реализации фирма передает другим лицам товары собственного изготовления или купленные ранее, а также услуги, для получения выгоды. Доходом от продажи является выручка, которая поступила в рамках этого процесса. Другие поступления считаются внереализационными доходами, к которым относят:

- показывает разницу расходов и доходов; — положительные разницы курсов;

— дивиденды;

— прибыль от аренды имущества;

— стоимости излишков по итогам инвентаризации;

— процент по кредитам и займам;

— штрафы, неустойки, пени, которые были получены за нарушения поставщиками обязательств;

— имущество, если оно приобретено безвозмездно.

СПРАВКА! Список доходов вне реализации является открытым, что означает отнесение к ним и частных, изредка случающихся процессов получения прибыли не от главного вида деятельности.

Доходы, не облагаемые налогом на прибыль

К налогооблагаемой прибыли не относят:

— доход в форме имущества под залог или прав на него;

— неотделяемые основные инвестиции во взятую в аренду собственность;

— доходы в форме имущества под заем;

— доходы в форме имущества, которое приобретено как целевое субсидирование;

— вклады в уставной капитал;

— другие поступления, которые описаны в 251 статье НК.

Расходы

Налогооблагаемая прибыль может быть сокращена за счёт некоторых затрат. Так, к вычету относятся расходы, касающиеся изготовления и реализации основного продукта. Их существует несколько групп:

— материалы;

— оплата труда;

— амортизация;

— другие расходы.

Помимо этого, налогооблагаемая прибыль сокращается за счёт издержек по операциям вне реализации. К этой категории относят:

— выплаченные штрафы и пени;

— судебные затраты;

— убытки прошлых периодов;

— оплата банковского обслуживания;

— другие расходы, прописанные в 265 статье НК.

270 статья НК создаёт закрытый список расходов, на которые не может сокращаться налогооблагаемая прибыль. Налоговый кодекс предъявляет серьезные требования к производимым предприятиями затратам. Они должны быть:

— подтверждены документально;

— рациональными и необходимыми;

— только в целях деятельности, которая касается получения дохода.

Важный нюанс! Налогооблагаемая прибыль рассчитывается нарастающим итогом с начала до конца периода. При превышении расходов над доходами, она будет отрицательной. Тогда ее приравнивают к нулю. В последующих периодах прибыль, облагаемая налогом, может быть сокращена на объем понесенных ранее убытков. Это прописано законодательством.

Уменьшение налогооблагаемой прибыли

Нужно сказать, что налогооблагаемая прибыль рассчитывается организациями, которые используют ОСНО. Предприятия, трудящиеся по ЕНВД и УСН освобождены от этого. Процентная ставка для этого налога составляет 20%, 18 из которых отправляются в региональный, а 2 — в федеральный бюджет. Для некоторых видов деятельности законом предусмотрено уменьшение ставки. Помимо этого, определены некоторые льготы для определенных групп предприятий. Например, нулевая ставка налога определена для:

- активизирует воспроизводство;— учреждений образования;

— медицинских учреждений;

— предприятий сельского хозяйства.

СПРАВКА! Для подтверждения права на уменьшение ставки, нужно предоставить в налоговую необходимые документы, которые доказывают, что предприятие занимается одним из вышеуказанных видов деятельности.

Налогооблагаемая прибыль формула

Для определения суммы для отчисления с нее налога, нужно вывести размер валового дохода. Рассчитывается он как разница между общими поступлениями в компанию и себестоимостью изготовленных товаров/услуг.

Формула расчета налогооблагаемой прибыли:

Пнал = Пбал — Ннед — Пдоп — Пльг.

Получается, что величина налогооблагаемой прибыли определяется как вычитание из балансового дохода налога на недвижимость, прибыли по дополнительным налоговым обязательствам и дохода на льготные операции.

Прибыль по финансовой деятельности с ценных бумаг и других поступлений признается дополнительным доходом. К льготной относят доход, который направлен на ликвидацию технологических или природных аварий, а также на благотворительность.

Виталий Белов/ автор статьи
Меня зову Виталий Белов и я автор этого сайта, мне 40 лет и я профессионально занимаюсь бизнесом более 15 лет. На моем счету много направлений, в которых я смог попробовать себя. В самом начале пути я открыл свое ИП по ремонту компьютерной техники, а после и свой магазин по продаже ноутбуков, ПК и комплектующих, сейчас это инвестиции в стартапы. Запустил сайт и делюсь опытом с читателями, если вам было полезно или есть опыт, жду ваших комментариев! Желаю вам прибыльного бизнеса!
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Все о бизнесе и сервисах для предпринимателей
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: