У предприятий в России существует несколько вариантов налогообложения. Среди них есть такие, которые подходят для бизнеса с маленькой выручкой, а также такие, которые позволяют предприятиям платить разумные суммы, имея большие выручки.
Прочитав эту статью, вы узнаете, какие существуют режимы налогообложения.
Содержание статьи:
Виды режимов
Общий режим налогообложения организаций
Этот вариант является первым из возможных вариантов расчетов предпринимателей с государством. Общий режим уплаты налогов является наиболее обременительным для плательщиков,
потому что выбирая его, вы будете платить:
— налог на прибыль;
— НДС;
— налог на имущество;
— НДФЛ.
Также этот тип налогообложения дополняется необходимостью ведения бухгалтерского учёта и предоставление налоговой отчётности в ФНС. В некоторых случаях организации также должны предоставлять данные в ФСС и Росстат.
Основным преимуществом выбора общей системы налогообложения является отсутствие ограничений на ведение деятельности с юридическими лицами, работающими с НДС. Дополнительным плюсом этой системы является то, что платить налог на прибыль не нужно, если предприятие работает в убыток.
СПРАВКА! Кроме того, есть возможность перенести убыток на другие отчётные периоды, тем самым уменьшив размер платежей в бюджет в дальнейшем.
В случае работы предприятия по общему режиму налогообложения, в некоторых случаях ему также придется платить ещё и дополнительные сборы, такие как акцизы, водный налог, налог на добычу природных ресурсов и так далее. Также здесь возможна и уплата региональных сборов, таких как транспортный налог, налог на имущество, земельный налог.
Упрощённый режим
Очень большое количество предприятий останавливают свой выбор на упрощенном режиме налогообложения. Называется он так, потому что имеет не такие строгие требования по отчетности, а также самих налогов в этом случае гораздо меньше — нет необходимости платить НДФЛ, НДС и налог на прибыль.
Чтобы можно было выбрать упрощенный режим, предприятие должно подходить по нескольким пунктам:
— число работников компании должно быть не более 100;
— основные фонды компании должны стоить не более 100 миллионов рублей;
— сумма годовой выручки может быть не более определенной суммы (каждый год эта сумма меняется, но составляет примерно 70 миллионов рублей).
СПРАВКА! По упрощенной системе не могут работать такие организации, как банки, страховые компании, нотариусы, адвокаты, компании, имеющие филиалы, предприятия, производящие подакцизные товары и так далее.
Главным плюсом такой системы являются низкие ставки налогов. Есть два варианта расчета предприятия с государством. Это:
- Перевод процентов с выручки по ставке 6%.
- Налог с прибыли. Его размер составляет 15% от соответствующего показателя.
Применение упрощенной системы налогообложения имеет и некоторые недостатки. Например, сложности с заключением контрактов с компаниями, у которых выбран общий режим налогообложения. Это обусловлено тем, что у контрагента будут отсутствовать основания для получения вычетов по НДС. А эта сумма может быть для них очень весомой.
Единый налог на вмененный доход
Еще одна достаточно популярная система — ЕНВД. Она характеризуется выплатой государству фиксированной суммы вмененного налога. Размер его определяется государством.
Главным достоинством этого режима является то, что величина выручки не имеет значения.
СПРАВКА! Работать по ЕНВД могут только некоторые виды бизнеса, такие как розничная торговля, общепит, гостиничный бизнес, аренда жилья, оказание бытовых услуг населению, транспортных услуг, платных мест на автостоянках, автомобильные сервисы, автомойки.
Кроме того, не могут использовать режим ЕНВД такие компании:
— в которых работает более ста сотрудников;
— компании, предоставляющие сервисы общепита в больницах, школах, учреждениях социальной помощи;
— крупнейшие налогоплательщики типа огромных корпораций;
— фирмы, более четверти которых принадлежит другим компаниям.
Вмененный режим налогообложения имеет следующие преимущества:
- Упрощенный порядок отчетности перед ФНС, если компания не занимается деятельностью, которая попадает под ОСН. Сама налоговая декларация по этой системе состоит только из пяти страниц. Сложностей с ее заполнением обычно не возникает.
- При определении налоговой базы используются корректирующие коэффициенты. Их размер способствует учету различных факторов, которые влияют на доход и размер налога.
- При ЕНВД происходит учет работы в рамках фактического периода ее осуществления. Показатели корректируются, если бизнесмен по каким-то причинам не работал.
Единый сельскохозяйственный налог
Согласно российским законам существуют специальные режимы налогообложения для бизнеса в определенных сегментах. К примеру, для фермеров существует ЕСХН.
В случае выбора сельхозпроизводителями ЕСХН, они освобождаются от выплаты налога на прибыль, на имущество и НДС.
Кроме того, если фермер имеет регистрацию для ИП, то он не обязан выплачивать еще и налог на имущество физических лиц и НДФЛ.
Патентная система налогообложения
К специальным режимам относится также и патентная система. Ее специфика заключается в том, что она предполагает выплату налога в размере, определяемым как потенциально вероятная для данного вида деятельности. Компания может использовать совместно с патентной системой и другие режимы налогообложения.
При этой системе расчетов с государством налоговый период может составлять либо год, либо период действия патента. Ставка налога по патентному режиму составляет 6%. Штат фирмы, пользующейся данной системой, не должен превышать 15 человек.
СПРАВКА! Используя патентную схему, предприниматель не платит НДС, НДФЛ, налог на имущество физических лиц.
Заключение
В статье были описаны основные режимы, существующие в настоящее время, по которым предприниматели России могут выплачивать государству налоги. Согласно российскому законодательству, условия для бизнеса предлагаются довольно комфортные, не имеющие большой платежной нагрузки. В РК тоже существует несколько режимов налогообложения, самыми популярными из которых является общий и упрощенный.
