Формула расчёта коэффициента концентрации собственного капитала

Для определения соотношения резервов и капитала с общей суммой активов, нужно высчитать коэффициент концентрации собственного капитала.

С его помощью можно понять количество активов, которые могут покрыть собственные накопления. Нормой в данной формуле считается показатель, превышающий 0,5, но лучше иметь результат выше 0,7. Для компании занимающейся сферой консалтинга или IT иногда достаточно показателя в пределах 0,3.

Определение собственного капитала является важным показателем для понимания имущества, которое принадлежит компании в целом.

Разновидности капитала

Прежде чем занимается расчётами по определению темпов увеличения бюджета, нужно разобраться с понятием капитал.

К капиталу относятся все вещи, которые применяются для увеличения прибыльности дела – это могут быть активы, товары, акции, недвижимость и прочее. Иными словами – это средства, находящиеся в данный момент в обороте.

По видам капитал делится на такие категории:

1. Денежный – предполагает средства, которыми может быть оплачено приобретение физического имущества, но купюры в данном случае нельзя считать капиталом, потому что обычно их хранение совсем неприбыльное.
2. К финансовому капиталу относятся облигации, денежная прибыль, акции.
3. Физическим капиталом можно назвать видимое имущество, к нему относится недвижимость, автомобильный транспорт, различные товары, оборудование или сырье.

Кроме вышеперечисленных трех категорий капитал делится на:

• собственный капитал, он суммируются из добавочных, резервных и основных средств, к нему же можно прибавить нераспределенную прибыль и прямое финансирование. Изменение его показателей за конкретное время подразумевает уменьшение или увеличение оборотных активов;
• переменный капитал используется для начисления зарплат сотрудникам;
• под понятием заемного капитала подразумеваются денежные обязательства перед юридическими и физическими лицами, в виде банков, поставщиков или партнеров, также сюда относятся кредитные средства;
• для оборотного капитала интересен в первую очередь его рост, и он подразумевает актив, который остается после всех выплат и долгов. Капитал, находящийся в обороте, способен увеличить резервы, а с этим быть залогом финансовой устойчивости предприятия;
• постоянная прибыль идёт на затраты для получения производственных результатов, но сюда не относится заработная плата;
• к основному капиталу относится всё имущество и оборудование, благодаря которому может быть оказана услуга или изготовлен продукт;
• резервные средства это те финансы, которые способны покрывать непредвиденные убытки, они являются определенным процентом прибыли.

Уровень концентрации очень важен для любого предприятия, потому что он может точно охарактеризовать финансовую ситуацию и показать степень самостоятельности конкретной организации. Каждому предпринимателю известно, что частично активы пополняются собственными средствами, а оставшаяся часть заемными, при этом личные финансы покрывают активы на максимально возможный уровень.

ККСК показывает, какую часть активов предприятия можно покрыть самостоятельно, именно поэтому определение коэффициента играет важную роль.

Собственным капиталом предприятия считаются активы, которые состоят из резервного и добавочного уставного капитала и нераспределенной прибыли. В зависимости от успешности деятельности этот показатель может расти или снижаться. Всегда есть резерв, который копится для каких-либо целей.

Для коэффициента существует определенная норма, показывающая успешность предприятия, по которому ведётся расчёт. Показатель, находящийся в удовлетворительных пределах свидетельствуют об автономности бизнеса в финансовом смысле, а также о том, что предприятие может самостоятельно гасить возможный долг. Часто ККСК считают для инвесторов или кредитных организаций, так они могут понять, можно ли доверять предприятию.

Периодически нужно оценивать и собственный капитал, чтобы иметь возможность заметить динамику в развитии. Увеличение собственных средств говорит об успешности дела, обратный результат может свидетельствовать о том, что в бизнесе есть какой-нибудь недочёт.

Подробности

Как рассчитывается ККСК

Для получения результатов используется стандартная формула,

но при расчетах нужно учесть пару моментов:

1. Искомый коэффициент может называться коэффициентом финансовой независимости или автономии.
2. Для расчётов нужно убрать данные по балансу за определённый период.

Важно! Согласно приказу Минфина РФ № 66н от 02.07.2010 (ред. от 19.04.2019) используй форма № 1 (по ОКУД 0710001).

Для расчёта коэффициента концентрации собственного капитала можно применить специальную программу ФинЭкАнализ, и в данном случае анализ будет производиться, подразумевая коэффициент финансовой независимости.

Данная программа специально создана для получения точной ситуации любого предприятия, использовать её могут любые структуры в онлайн режиме.

Расчет коэффициента выполняется на основе полученного отчёта бухгалтерии по форме 1 и 2. Для большей детализации применяется форма 3, 4, 5 с дополнительной информацией.

Важно! Выше описанная программа ФинЭкАнализ может высчитывать необходимые данные не только для российских предпринимателей, ею также могут пользоваться белорусские, украинские и казахские подразделения.

Коэффициент определяется по стандартной формуле:

• CK – личный капитал;
• Р – резервные средства;
• А – сумма имеющихся активов.

Под активами подразумевается все возможные ресурсы, которые выражены в натуральной форме или в денежном эквиваленте. Здесь может быть начатое строительство, товары или продукция.

Согласно данным предоставленным бухгалтерским балансом формула выглядит:

• Строка 1300 – резервы и капитал;
• Строка 1700 – пассивный баланс.

В некоторых случаях подходит формула по активам и пассивам:

• П – общий и резервный капитал;
• ∑А – сумма всех активов, в том числе быстро и трудно ликвидных.

Пошаговая инструкция расчёта ККСК

В целом в расчётах никаких сложностей нет и для их проведения необходимо:

• собрать первоначальные данные для подсчета за необходимый период;
• определить величину капитала, которая получается в конце исследуемого периода;
• необходимо знать величину всех имеющихся активов;
• использовать базовую формулу для расчёта ККСК за предыдущие 3-4 года;
• провести анализ полученных данных в соответствии нормативному значению и выстроить динамику;
• Согласно полученным результатам определить финансовое состояние предприятия.

Нормативное значение коэффициента концентрации

Полученное число показывает соотношение активов способных покрыть финансовую необходимость самостоятельно, на остальную часть уходит заемный капитал.

Если показатель опускается ниже 0,5 – это говорит о дефиците денежных средств, что усугубляет финансовое состояние фирмы.

Важно! Согласно общим сведениям высокий показатель ККСК считается оптимальным для компании, но если результат приближается к 1 – это говорит о возможном отказе в заемных средствах, вследствие чего могут снизиться темпы производства. Поэтому такие данные могут сказаться негативно.

Расшифровка норм:

• Меньше 0,5 — говорит о финансовой дестабилизации, малой устойчивости и платежеспособности. Такой показатель означает, что активы используются неэффективно и есть дефицит в средствах.
• Число в пределах 0,5-0,9 свидетельствует о финансовой стабильности компании, в некотором смысле это золотая середина, которая говорит, что предприятие достаточно самостоятельное и все активы работают рационально.
• Норма выше 0,9 показывает высокую платежеспособность фирмы, но не дает возможность привлечь заемные средства, что снижает производственные темпы.

Из выше полученного определения можно понять, что лучше всего иметь средний результат. Достаточно часто предприятию нужны заемные средства, даже если его финансовая ситуация стабильна, это позволяет планировать развитие бизнеса с меньшими затратами.

ККСК – это условные данные, и норма определяется в зависимости от деятельности конкретной фирмы. Если говорить о производстве, машиностроении, то здесь важно получить коэффициент выше 0,7, в компаниях по консалтингу или относящимся к сфере IT – допускается норма ниже 0,5.

Возможные ошибки при расчетах

В первую очередь нужно обратить внимание на новую формулу, потому что старые образцы уже не используются. К частым ошибкам относится путаница в терминах, где иногда собственный капитал и чистый актив может употребляться как синоним. С одной стороны это действительно так, но при расчетах понятие отличаются. Чистые активы используются чаще по отношению к некоммерческой структуре.

Важность заемных средств

При подсчёте всех коэффициентов важно знать концентрацию заемного капитала. Такой тип финансирования может принести много выгоды предприятию. Привлечение инвесторов открывает перспективные возможности, и успешность производства растет быстрее. Грамотно распределяя заемные средства можно увеличить рентабельность.

У такого вида инвестиции есть и отрицательный момент, который включает риски и уменьшает в некоторых случаях финансовую стабильность. Кроме того иногда оформление такой процедуры затягивается из-за бюрократии.

Если доля кредитного капитала слишком высокая или низкая, это может свидетельствовать о неправильном распределении баланса.

Коэффициент концентрации собственного капитала позволяет на ранних этапах выявить проблемы, которые относятся к платежеспособности фирмы и устранить их раньше, чем начнется упадок производства. Анализируя полученные данные нужно опираться на сферу компании, а также на особенности бизнеса.