Для чего нужна оборотно-сальдовая ведомость по счету 51

Абсолютно на всех предприятиях, любых форм собственности, используется счёт 51 «Расчетный счёт». Он необходим для отображения состояния счетов организации, которые открыты в банках.

Количество расчетных счетов может быть любым, количество банковских учреждений для хранения денежных средств юридических лиц тоже не ограничивается.

Прочитав эту статью, вы узнаете, что такое оборотно-сальдовая ведомость по счету 51 — для чего нужна и когда используется.

Характеристика

Движение по счёту 51 начинается сразу же, как только данный счёт был открыт в банке. Средства, поступающие на счёт, будут создавать дебетовые обороты, а расход средств будет отражаться операциями по кредиту.

Счёт 51 является активным. Это значит, что начальное и конечное сальдо могут быть по нему только дебетовыми. Итоги счета 51 отражаются в активе баланса организации, так как он активный.

Операции, проводимые по счету 51, должны проводиться только в рублёвой валюте. СПРАВКА! Каждое перемещение денежных средств по счету 51 должно сопровождаться наличием подтверждающей документации.

К таким документам относятся:

  1. Исходящие платежные требованияБанковские выписки по любому открытому счету. Счёт 51 относится к синтетическим счетам, поэтому на нем логично открывать субсчета. Они отдельно отражают движения по каждому открытому счету и каждому банку.
  2. Исходящие платежные требования или поручения, которые явились основанием для проведения расходных операций. Кредит 51 счета показывает не только переводы денег, но и снятие наличных средств. Тогда основанием является корешок чека.
  3. Дебет счета 51 отражает поступление выручки при внесении ее представителями организации. Этот факт фиксируется в банковском ордере.
  4. Счёт 51 в бухгалтерии дебетируется при приходе денег от покупателей и остальных дебиторов. В этом случае основанием является входящее платежное поручение от контрагента.

Проводки 51 счета в бухучёте

Поступление денег представляют проводки по счету 51.

По кредиту

57 — поступление на расчетный счет денег, находящихся в пути;

58, 66, 67 — зачисление средств после оформления кредита или возврат заемных денег;

86 — зачисление денег целевого финансирования;

91 — перечисление денежных средств от выручки;

50 — наличные деньги из кассы перенесены на счет в банке;

55.03 — перечисление процентов по депозиту, приход депозитного вклада;

60, 76, 62 — зачисление денег от поставщиков, покупателей, прочих дебиторов.

Характеристика 51 счета предполагает расходование денег по кредиту в сообщении с дебетом:

50 — снятие денег для пополнения кассы наличными;

55.03 — зачисление денег на депозит;

99 — для покрытия расходов при наступлении чрезвычайной ситуации;

60.03 — показывает процедуру оплаты векселя;

62, 76 — перевод денег контрагентам;

66 — перевод средств по кредиту (погашение) и процентов по нему;

70 — перечисление персоналу заработной платы;

75 — перевод денег учредителям.

Анализ 51 счета

Аналитический учет счета 51 ведется с наличием расшифровки по оборотам и сальдо. Это делается по любому из счетов, открытых в них.

Чаще всего анализ 51 счета в бухгалтерских программах производится с помощью:

— оборотно-сальдовой ведомости;

— карточки счета.

При их помощи можно постоянно наблюдать за перемещением денежных средств, а также осуществлять функции быстрого распоряжения денежными средствами. Анализ 51 счета является примером верного создания сальдо на конец любого периода. Порядок действий при расчете остатка предусматривает сложение начального сальдо и дебетовых оборотов, а затем вычитанием  всего объема движений по кредиту за весь рассматриваемый период времени.

Оборотно сальдовая ведомость по счету 51 является балансом синтетического счета, который выводится на конец месяца. Он предусматривает присутствие начального и конечного сальдо, а также окончательных сумм оборотов по дебету и кредиту.

СПРАВКА! Оборотно-сальдовую ведомость 51 счета можно составлять в разрезе субсчетов.

При проведении итогового анализа 51 счета, необходимо выполнение некоторых условий:

— остатки по счету и обороты, находящиеся в бухгалтерском учете организации, должны совпадать с информацией в банковских выписках;

— равенство сумм дебетовых и кредитовых операций обеспечивает правило двойной записи, верные проводки по 51 и другим счетам являются основой для заполнения баланса.

— ОСВ по 51 счету должна гарантировать понятную информацию путем внесения данных о номере счета, остатках на начало и конец нужного периода с приведением всех оборотов.

ОСВ 51 счета должна составляться каждый день для того, чтобы подтверждать отраженные данные 51 счет бухгалтерского учета. Для того, что проводить быстрые сверки с несколькими банками, нужно формировать ОСВ 51 счета по каждой структуре отдельно.

Для того, чтобы отражать все виды операций с расчетными счетами организации, ведется журнал-ордер по 51 счету.

Журналы существуют разны форм:

№2 — для промышленных учреждений;

№2-с — для строительных компаний;

№2-сн — для фирм, которые специализируются на сбыте и снабжении.

Банковские выписки по любому открытому счетуСПРАВКА! Журнал необходим для хронологической записи кредитовых оборотов в сообщении с остальными счетами.

Ведомость по счету 51, бланк которой можно найти и скачать в интернете, имеет заключительные данные по банковским и кор. счетам на начало и конец месяца. В нем показывается каждая корреспонденция 51 счета в дебете с кредитом остальных счетов с учетом последовательности событий.

Итоги

Цифры в бухгалтерии любят порядок. Возможно, если из текста вы что-то недопоняли, то разберетесь по ходу процесса расчетов. Чаще всего именно на практике становится понятен принцип расчетов.

8b357a47521bd91c
Виталий Белов/ автор статьи
Меня зову Виталий Белов и я автор этого сайта, мне 40 лет и я профессионально занимаюсь бизнесом более 15 лет. На моем счету много направлений, в которых я смог попробовать себя. В самом начале пути я открыл свое ИП по ремонту компьютерной техники, а после и свой магазин по продаже ноутбуков, ПК и комплектующих, сейчас это инвестиции в стартапы. Запустил сайт и делюсь опытом с читателями, если вам было полезно или есть опыт, жду ваших комментариев! Желаю вам прибыльного бизнеса!
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Все о бизнесе и сервисах для предпринимателей
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: