Расчет и анализ рентабельности основных средств

Для многих инвесторов рентабельность является ключевым параметром при принятии решения об инвестировании средств в конкретный проект. Также же считают и множество предпринимателей.

Любая область бизнеса обычно рассматривается как возможность осуществления коммерческих действий, исходя из показателей рентабельности. Он может быть связан с любыми элементами бизнес-модели предприятия, к которым относятся и основные средства.

Прочитав эту статью, вы узнаете, что такое рентабельность основных средств — расчет и анализ.

Общие сведения

Понятие рентабельности

Рентабельность — это процентное выражение превышение уровня доходов над расходами предприятия. Обычно рентабельность отображается за год. Если же расходы превышают доходы, то рентабельность становится отрицательной.

Довольно часто рентабельность связывают напрямую с прибыльностью. Однако их связь не совсем корректна, так как рентабельность является относительным показателем, а прибыльность — абсолютным. Но всё-таки эти понятия часто рассматриваются вместе. Например, если нет прибыльности, значит нет и рентабельности.

СПРАВКА! При оформлении бизнес-плана необходимо четко разграничивать эти два понятия, расставляя приоритеты.

Понятие основных средств

Основные средства представляют собой активы предприятия, представленные в виде реальных ресурсов, которые задействованы как инструмент в производстве. Сюда могут относиться компьютеры, станки, оборудование фабричных линий и так далее. Особенностью основных средств является то, что они должны обладать довольно продолжительным сроком службы, составляющим как минимум один год. К основным средствам относят такие ресурсы, которые регулярно используются в процессе производства, сохраняют свою форму и функциональность в течение срока службы, используются в основном наемными сотрудниками организации.

Подробности

  • Показатели рентабельности

В бизнесе могут быть задействованы различные показатели. Для начала стоит рассмотреть такой показатель, как рентабельность продаж. Он показывает размер прибыли, приходящийся на заработанную единицу любой валюты. Чтобы рассчитать этот показатель, нужно размер чистой прибыли поделить на размер выручки за проданную продукцию. Оба используемых показатели должны браться за одинаковый же временной период.

Вторым показателем, относящимся к основным, относится рентабельность активов. Чтобы рассчитать рентабельность, нужно общий размер прибыли за определенный временной промежуток поделить на среднее значение размера активов, имеющихся у фирмы. Этот показатель способствует оценке эффективности инвестирования в бизнес и качества управления организацией.

Третьим важным показателем является рентабельность собственного капитала организации. Чтобы его рассчитать, нужно размер чистой прибыли организации за год разделить на среднее значение размера капитала предприятия. Этот показатель в основном отражается в процентах и используется, чтобы сопоставить результативность бизнес-активностей двух фирм, которые работают в разных сферах. Это может быть необходимо, когда двумя фирмами владеет один человек, который хочет оценить эффективность своих владений в какую-то сферу деятельности.

СПРАВКА! Также этот индикатор может применяться для оценки возможности кредитования бизнеса.

  • Специфика

Преимущества определения рентабельностиРентабельность основных производственных средств является для многих экономистов одним из наиболее универсальных для оценки эффективности предприятия в производственной части. Этот показатель помогает увидеть динамику возврата вложений в соответствующие ресурсы — в форме прибыли на каждую единицу валюты, отражающей стоимость активов.

Этот показатель довольно значимый по мнению экспертов, так как с его помощью можно провести анализ не только экономической эффективности вложений, но и качество работы сотрудников, использующих соответствующее оборудование, позволяет обнаружить проблемы в производстве, которые требуют оптимизации.

  • Расчет рентабельности основных средств

Для того, чтобы узнать показатель рентабельность основных средств предприятия, необходимо рассматривать те показатели, которые связаны с размером общей прибыли. В этом случае рассматриваемый показатель будет использоваться в сочетании с издержками на покупку основных фондов. Специалисты советуют при этом рассчитывать ее среднее значение. И это довольно понятно, ведь стоимость фондов изменяется в течение налогового года. Вычисляемые показатели отражают то, какое количество прибыли может дать каждая составляющая инфраструктуры, которая находится в структуре основных фондов.

Для расчета необходимо взять сумму чистой прибыли и поделить ее на стоимость соответствующих фондов, после чего умножить результат на 100%. Как видите, формула расчета очень проста, но с ее помощью можно найти показатель, имеющий большее значение для оценки эффективности предприятия.

СПРАВКА! Главной целью этих вычислений является определение процента прибыли, взаимосвязанный с единицей денежных средств, которые вложены в основные фонды.

  • Преимущества определения рентабельности

Данный показатель может иметь значение не только для оптимизации управления бизнесом. Рентабельность и связанные с ним показатели могут иметь большое значение для успешного взаимодействия руководства предприятия и внешних игроков, таких как банки, инвесторы, клиенты, государство. Компания, показывающая высокую рентабельность, привлекает гораздо больше сторонних источников финансирования, а также имеет больше шансов на участие в крупных международных и национальных проектах, как партнёр государства.

Кроме того, рентабельность рассматривается банками при оформлении кредитов для оценки платежеспособности.

  • Специфика анализа

Иногда на предприятиях проводится анализ рентабельности основных средств. Это может происходить для того, чтобы:

  1. Определить самые эффективные и неэффективные производственные участки.
  2. Оценить качество деятельности работников.
  3. Выявить факторы, которые предопределяют увеличение рентабельности производства (на определенных участках или в целом).

Анализ в основном проводится вместе с исследованиями других показателей.

Следующим важным критерием является то, что коэффициент рентабельности основных средств исследуется в динамике. Скорее всего, на эффективности компании лучше всего скажется введение в производство новых видов оборудования, но руководство должно зафиксировать свидетельствующий об этом момент. Этому может помочь расчет рентабельности в динамике.

Здесь очень важно верно интерпретировать эти показатели в динамике. С течением времени может меняться структура производства и специфика производимой продукции.

  • Рентабельность как показатель эффективности

Определение рентабельности и анализ этого показателя вместе с исследованиями других показателей может указать на то, нуждается ли компания в усовершенствовании базы производства или уменьшение эффективности произошло из-за трудностями в сфере продаж.

СПРАВКА! Вполне вероятно, что обе эти проблемы могут быть связаны между собой.

Устойчивое увеличение рентабельности основных средств может говорить о том, что технологические процессы компании соответствуют актуальным запросам рынка. Использование новых решений на производственных линиях может поспособствовать уменьшению издержек и в результате обеспечить низкие цены и последующее увеличение потребительского спроса на товар. Это поспособствует либо становлению высокого показателя рентабельности бизнеса в целом, либо желаемый размер прибыльности предприятия.

  • Рентабельность как показатель качества вложений

Расчет рентабельности основных средствРентабельность не только указывает на эффективность производства и продаж. Также этот показатель имеет большое значение для оценки качества распределения вложений по различным структурным подразделениям бизнеса.

Может произойти такое, что менеджмент компании затратит много денег на обновление основных фондов и естественным желанием собственников станет оценка показателей рентабельности ресурсов за определенные периоды. В случае их уменьшения, не пропорционально соотношению стоимости старого и нового оборудования, руководители компании должны будут пересмотреть свою стратегию вложений в соответствующие ресурсы производства.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Случаются исключения, когда чистая прибыль предприятия увеличивается, хоть и уменьшается рентабельность основных средств.

Высокая рентабельность — всегда ли хороша?

Нередко возникает вопрос о том, всегда ли для бизнеса хорош высокий показатель рентабельности. Обычно это так. Высокая рентабельность основных средств говорит о низком показателе издержек компании, а также о хороших темпах продаж. Оба этих следствия могут быть вызваны технологией процесса производства, которая в основном зависит от грамотности вложений руководства предприятия в те или иные решения.

Однако чересчур высокий показатель рентабельности бизнеса может свидетельствовать о нереализованном потенциале предприятия в сфере рыночной экспансии, о небольшой конкуренции в сфере экономических активностей и о том, что предприятие, вероятно, экономит на крупных статьях расхода, к примеру, социальных.

Низкая же рентабельность говорит о том, что начальство неэффективно вкладывает в модернизацию производства, а также о том, что компания работает в сегменте с довольно жесткой конкуренцией, при которой сложно организовать более динамичное производство, а также уменьшить издержки выпуска продукции.

Этот параметр необходимо соотносить с прибыльностью. Высокие обороты компании с меньшим показателем рентабельности могут дать больше капитала, чем более низкие по объему, но сопровождающиеся более высокими показателями такого типа. Такая закономерность может быть характерна для взаимосвязи  рентабельности и прибыльности основных фондов. Если собственника компании устраивает чистый капитал, который извлекается в форме дивидендов, то показатель рентабельности может стать для него второстепенным.

Виталий Белов/ автор статьи
Меня зову Виталий Белов и я автор этого сайта, мне 40 лет и я профессионально занимаюсь бизнесом более 15 лет. На моем счету много направлений, в которых я смог попробовать себя. В самом начале пути я открыл свое ИП по ремонту компьютерной техники, а после и свой магазин по продаже ноутбуков, ПК и комплектующих, сейчас это инвестиции в стартапы. Запустил сайт и делюсь опытом с читателями, если вам было полезно или есть опыт, жду ваших комментариев! Желаю вам прибыльного бизнеса!
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Все о бизнесе и сервисах для предпринимателей
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: