Большинство предпринимателей, только вступающих на путь бизнеса, ещё не имеют опыта, и не в курсе, какие налоги и с чего нужно платить, чтобы не было никаких проблем с законом.
Для того, чтобы перечитать все законы, нужно много времени. Прочитав эту статью, вы узнаете, какие налоги платит ООО — какие налоги платить нужно, а какие нет.
Наиболее распространенной формой собственности является ООО, наряду с ИП (индивидуальное предпринимательство). Большое количество желающих оформить именно ООО (Общество с ограниченной ответственностью) связано с рядом преимуществ.
Содержание статьи:
Общие сведения
Основное из них заключается в том, что юридическое лицо имеет право выбрать вид системы налогообложения. От этого выбора зависит список уплачиваемых налогов, их процентная ставка, и соответственно, сумма налоговых отчислений.
В России существует 4 системы налогообложения:
- УСНО — упрощённая система.
- ЕСХН — Единый сельскохозяйственный налог.
- ОСНО — традиционная система.
- ЕНВД — Единый налог на вменённый доход.
Подробности
УСНО
Эта система применяется организациями, только приступившими к работе и не способными заранее спланировать свою прибыль. Для перехода на упрощённую систему юридическое лицо должно уведомить об этом регистрирующий орган в процессе регистрации. Сделать это нужно путем подачи туда заявления.
СПРАВКА! Законодательством разрешается переходить на упрощенку тем фирмам, численность персонала которых составляет не более ста человек, а также при том условии, что доходы этой фирмы составляют менее двадцати миллионов рублей.
К перечню налогов, которые не платятся при УСНО, входит налог на имущество, на прибыль, НДС, единый социальный налог.
В эту систему налогов входит единый налог, страховые взносы, НДФЛ и другие налоги и сборы, предусмотренные налоговым законодательством.
При выборе УСНО, юридическое лицо может самостоятельно выбрать баз (объектов) налогообложения из двух имеющихся.
СПРАВКА! Самым практичным вариантом является выбор в качестве объекта налогообложения чистых доходов.
Немного сложнее будет тем фирмам, которые хотят уплачивать налог за доходы после вычета расходов. В этом случае сложность заключается в том, что из базы, облагаемой налогами, можно вычесть не все расходы. Например, к ним не относятся расходы на восстановление личного автомобиля директора за счёт прибыли компании.
После того, как налогооблагаемая база определена, выполняется расчет суммы налога, который нужно уплатить. При первом варианте процентная ставка налога будет 6%, во втором — 15%. ООО, которые тратят довольно много денег, выгоднее и лучше платить налог в 15%. В случае незначительных расходов, лучшим вариантом является выбор в качестве базы доходов компании без всяких вычетов.
Пример того, как рассчитывается сумма налога, который платится в бюджет, по ставке 6%.
За прошлый месяц показатели работы организации были следующими:
— выручка — 650 тыс.рублей;
— уплаченная зарплата — 90 тыс.рублей;
— расходы компании (постоянные и переменные) — 120 тыс.рублей.
ООО на ЕНВД какие налоги платить
- НДФЛ
Расчет налога на доходы физических лиц ведётся от размеров заработной платы по ставке 13%. То есть 90 тыс.руб *0,13 = 11700 рублей.
- Выплата в пенсионный фонд (взнос) по ставке 14%. То есть те же зарплатные 90 тысяч нужно умножить на 0,14= 12600 рублей.
- Выплата в фонд социального страхования по ставке 0,2%.
90000*0,02=1800 рублей.
- Единый налог по ставке 6%, рассчитывается от прибыли.
650 тыс.руб.*0,06=39 тыс.руб.
- Юридические лица при выборе упрощенной системы налогообложения, имеют право вычесть из единого налога выплаты в пенсионный фонд, если они не выше половины общего объема единого налога.
39 тыс.руб. — 12600 = 26400 рублей.
Общая сумма налогов ООО, которые были уплачены компанией за прошедший месяц, составляет: 11700+12600+1800+26400=52500 рублей.
Прибыль компании составит разницу между полученными доходами и всеми произведенными расходами, к которым относятся и налоги. Таким образом, 650000 — 120000 — 52500 — (90000-11700) = 399200 рублей.
СПРАВКА! Какие налоги платит ООО с зарплаты сотрудников? Согласно вышеизложенным расчетам, с доходов персонала организация платит НДФЛ (13%) и взнос в пенсионный фонд (14%).
Традиционная система налогообложения
Такая система относится к наиболее сложным при расчете налогов и налогооблагаемой базы в отличие от упрощенки.
Также возникают сложности с ведением бухгалтерского учета. Именно по этой причине бухгалтер, который работает с традиционной системой, должен обладать хорошим опытом и быть компетентным. Кроме того, для ведения бухгалтерского учета понадобится специальное программное обеспечение, например, 1С Бухгалтерия. Эти программы намного облегчают работу бухгалтерии.
Чаще всего традиционная система используется на таких предприятиях, которые обладают постоянными доходами и расходами и довольно большим годовым денежным оборотом.
Какие налоги платит ООО на ОСНО
- НДС — 18%.
- Налог на прибыль — 20%.
- Налог на имущество — 2,2%.
- ЕСН — 26%.
ВАЖНО! У этой системы имеется довольно существенный недостаток, который заключается в сложности работы предприятий, которые по ней работают, с другими организациями, которые работают по упрощенной системе.
Единый сельскохозяйственный налог
Эта система является специфической, она применяется сельскохозяйственными товаропроизводителями в обязательном порядке. ЕСХН заменяет собой такие налоги, как НДС, налог на имущество и прибыль предприятия, ЕСН.
Единый налог на вменённый доход
Такая система может быть использована отдельными видами предпринимательской деятельности, а не юридическими лицами или предпринимателями.
Такой налог начисляется не с фактического дохода, получаемого фирмой, а с вмененного (то есть предполагаемого) дохода предприятия. Другими словами, это государственный оброк. Именно поэтому предпринимателей, выбирающих такую систему, очень мало.
