Кто имеет право на льготное налогообложение

Льготное налогообложение интересует многих налогоплательщиков. Прочитав эту статью, вы разберётесь в этой теме, узнаете всё про льготное налогообложение — кто имеет право и как его получить.

Законом, регулирующим процесс льготного налогообложения, является закон номер 151 в Московской области о льготном налогообложении, вступивший в силу в 2004 году. Решение о предоставлении какому-то лицу определенных льгот принимается конкретно государством или органами власти. Если решение будет приниматься местным самоуправлением, то должна быть проведена резолюция местных органов.

СПРАВКА! Кроме закона о льготном налогообложении Московской области, вся информация о льготном налогообложении представлена в Налоговом кодексе РФ.

Общие сведения

Определение

Льготное налогообложение — это взыскание налогов с дохода различных категорий населения, которое может быть сокращено или убрано совсем в соответствии со спецификой этих категорий. В российском законодательстве все эти моменты подробно расписаны и определяется, кто может получить скидку на налоги, а кто совсем освобождается от данного обязательства.

Виды льготного налогообложения

Налоговый кодекс не содержит определенной системы предоставления льгот. Но обычно данный термин рассматривается как список специальных налоговых режимов, в которых налогоплательщиков освобождают от уплаты некоторых видов налогов.

Льготные режимы налогообложения:

  1. Упрощенная система налогообложения (УСН) - обычно используется для среднего и малого бизнеса.Упрощенная система налогообложения (УСН) — обычно используется для среднего и малого бизнеса.
  2. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — применяется для некоторых категорий предпринимательства, таких как общепит, торговля в рознице, бытовые услуги, услуги ветеринара, услуги ремонта машин, парковки и так далее.
  3. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — используется для лиц, которые производят и распространяют продукты сельскохозяйственного рынка потребления.
  4. Патентная система налогообложения (ПСН) — льготное налогообложение для ИП. В этом случае налог выплачивается в упрощенной форме, авансовым платежом.

Формы налогообложения

Предоставление льгот на налоги может быть нескольких форм, к которым относится:

  1. Изъятие — такие льготы являются избавлением от обязанности по уплате налогов на некоторые объекты имущества, которые без льгот попадают под полное налогообложение.
  2. Скидки — прямое уменьшение величины налоговой базы плательщика. Скидки могут быть лимитированными и нет.
  3. Налоговое освобождение — полное лишение выплачивающего субъекта обязанности по уплате налогов. Такое право могут получить отдельные лица и конкретные категории граждан.

Также льготы разделяются на три вида по степени своего воздействия:

  1. Льготы на федеральные налоги.
  2. На региональные налоги.
  3. На местные налоги.

Подробности

Физлица

Льготы для физических лиц

Налоговые преимущества для физических лиц включают в себя:

  1. Освобождение от уплаты налогов полностью.
  2. Освобождение от уплаты налогов частичное, которое производится способом неудержания налогов.

Полное освобождение

Некоторые виды доходов не подлежат налоговым вычетам. К ним относятся:

  1. Разнообразные пособия от государства, к примеру по безработице.

СПРАВКА! Но существуют здесь и исключения, к которым относится помощь в уходе за ребенком, компенсация по временной нетрудоспособности и другие.

  1. Пенсии и другие накопления из пенсионных средств.
  2. Средства на оплату жилья, где живет человек, или коммунальных услуг в этом жилье.
  3. Компенсации различных финансовых издержек, полученных работником организации при исполнении обязанностей.
  4. Вознаграждения за предоставление официальной оплачиваемой помощи.
  5. Алименты.
  6. Пособие, которые выплачивается не больше одного года и составляет сумму в 50000 рублей, которое выплачивается работнику за рождение ребенка.
  7. Чистая прибыль, полученная от продажи недвижимости, которой человек владел более трех лет.
  8. Капиталы для многодетных семей.
  9. Выплаты из бюджета, которые предоставляются государством на покупку или строительство жилья.

Частичное освобождение

В законе о льготном налогообложении сказано, что доходы граждан России облагаются налогом со ставкой в 13 процентов. Сократить ее может любой гражданин, если воспользуется помощью налоговых вычетов.

В РФ законодательством прописаны три вида удержания налогов:

  1. Стандартные вычеты.
  2. Социальные вычеты.
  3. Имущественные вычеты.

Стандартные вычеты

Такие льготы в льготный период положены определенным гражданам и детям до 14 лет. Физические лица могут платить меньше за счет данных налоговых удержаний, но они действуют, только если человек является:

— инвалидом;

— участников военных действий;

— ветераном Великой Отечественной войны;

— Героем РФ;

— пострадавшим при крупных авариях типа Чернобыльской АЭС.

Размер вычета составляет 3000 рублей в месяц.

СПРАВКА! Если физическое лицо имеет право одновременно применить разные виды льгот, то итоговая сумма вычета будет равна максимально принятой сумме.

Социальные вычеты

На этот вид льгот может рассчитывать граждане, имеющие расходы на важные издержки. К ним относятся:

— пожертвования в благотворительность;

— расходы на образование;

— расходы на лечение;

— пенсионные выплаты негосударственного типа;

— взносы на накопление средств (трудовая пенсия).

Величина социальных вычетов эквивалентна величине затрат, понесенных налогоплательщиком, но она не может составлять более 120 тысяч в год.

Имущественные вычеты

Такие предусмотрены для следующих случаев:

  1. Продажа недвижимости (земли, домов, квартир).

ВАЖНО! Гражданин должен иметь эту недвижимость в собственности не меньше трех лет для того, чтобы продать ее.

  1. Продажи другого имущества, которым человек обладает меньше трех лет. Максимум сумма может составлять 250000 рублей в год.
  2. Продажа части или доли, которая взыскивается с основного капитала организации.
  3. Изъятие для муниципального или государственного применения налогоплательщика недвижимости. Здесь размер налогового вычета соответствует цене, заявленной в ходе осуществления выкупа.
  4. Покупка всего жилья или доли от него, а также земли для застройки. В таком случае не может быть удержано более двух миллионов рублей.
  5. Выплата процентов, предусмотренных займом на покупку или строительство недвижимости или рефинансирование займов. Эта выплата положена всего один раз на приобретение недвижимости.

СПРАВКА! Недвижимость или транспорт, необходимые предприятию для работы, не подлежат льготному налогообложению.

Объекты, которые подлежат льготам в производстве

Получение льгот для организаций предусмотрено только тем гражданам, работа предприятий которых обладает неоспоримой общественной значимостью. Обычно для этих предприятий определены очень серьезные требования, при выполнении которых можно получить льготы по выплатам.

Юрлица

Преференции для юридических лиц

Предприятия имеют право рассчитывать на получение льготы по налогам в случаях, когда с их стороны происходит оплата:

Патентная система налогообложения — налога на полученную прибыль во время работы;

— налога на имущество, находящееся у предприятия;

— НДС.

Освобождение от налога на прибыль

Организации могут не платить налог на прибыль в исключительных случаях:

— если штат фирмы больше чем наполовину состоит из инвалидов, которые осуществляют рабочую деятельность;

— если это юридическое лицо было создано на вложениях от определенных обществ и числится как их официальная недвижимость.

Имущественный налог

Некоторые категории юридических лиц освобождаются от имущественного сбора. К ним относятся:

— бюджетные учреждения, официальные органы власти, такие как Пенсионный фонд;

— организации, занимающиеся хранением и переработкой сельскохозяйственной и морской продукции;

— занимающиеся ортопедией заведения;

— предприятия образования, культуры, религии;

— предприятия, занимающиеся жилищными застройками;

— центры для научных исследований.

Заключение

Каждый гражданин Российской Федерации, который платит налоги с официального дохода, должен знать о льготном налогообложении в нашей стране. Прочитав эту статью, вы узнали о нем подробнее и определили, можете ли вы рассчитывать на налоговые льготы.

Виталий Белов/ автор статьи
Меня зову Виталий Белов и я автор этого сайта, мне 40 лет и я профессионально занимаюсь бизнесом более 15 лет. На моем счету много направлений, в которых я смог попробовать себя. В самом начале пути я открыл свое ИП по ремонту компьютерной техники, а после и свой магазин по продаже ноутбуков, ПК и комплектующих, сейчас это инвестиции в стартапы. Запустил сайт и делюсь опытом с читателями, если вам было полезно или есть опыт, жду ваших комментариев! Желаю вам прибыльного бизнеса!
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Все о бизнесе и сервисах для предпринимателей
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: