Кассовая дисциплина – правила проведения кассовых операций

Хорошо налаженный процесс кассовых операций способствует сохранению ваших денежных средств. Исходя из этого, нужно понимать важность такого понятия как кассовая дисциплина.

Всем частным предпринимателям необходимо вести кассовую книгу, даже те, кто использует в работе упрощенную систему. Кассовая книга представляет собой журнал, в котором фиксируются данные об операциях с наличными средствами.

Касса предприятия включает в себя все без исключения денежные операции: выдача денег, их прием и хранение. В нее поступают все денежные средства, составляющие выручку (и по кассовым аппаратам тоже). Из нее производятся, необходимые для жизнедеятельности компании, расходы. Денежные средства передаются через инкассаторов в банк. Касса может размещаться в отдельном помещении, сейфе в кабинете, а может представлять собой ящик стола.

Общие сведения

Все производимые операции по кассе оформляются в виде кассовых документов. Этот процесс и соответствует понятию «кассовая дисциплина». Существуют определенные требования и правила, которыми нужно руководствоваться при проведении кассовых операций (выдача, прием и хранение наличных).

Поговорим подробнее о кассовой дисциплине. Прежде всего, это означает правильное ведение кассовых документов, которые отображают движение финансовых средств. Кроме того, очень важно не допускать нарушения лимита кассы (максимально возможная сумма, которая может оставаться к концу рабочего дня в кассе).

Вся полученная наличность выше установленного лимита должна быть передана в банк. Нарушение этого требования допускается в дни выдачи заработной платы работникам, а также в выходные. Надо знать, что если не установлен лимит, то он считается равным нулю. При этом, любая сумма, оставленная на конец рабочего дня в кассе, будет превышающей лимит, а это грубейшее нарушение. Как правило, лимит определяет и утверждает руководитель.

Нельзя нарушать правила выдачи денежных средств подотчет. Это суммы, которые выданы работникам на расходы (командировочные либо представительские). Они выдаются исключительно по заявлению работника. Не допускается выдача средств сотрудникам, которые не отчитались в установленные сроки по предыдущим авансам.

Подробности

Ограничения

Помимо этого, нужно соблюдать ограничение наличных расчетов между участниками бизнеса по одному договору размером, не выше 100 тысяч рублей. Что касается физических лиц – на них данное ограничение не распространяется.

Все заработанное фирмой ей и принадлежит. Следуя этому положению, даже если в ООО один учредитель, он не может использовать деньги организации по своему усмотрению. Брать денежные средства из кассы учредитель не имеет права. В отличии от ООО, ИП не ограничены в этом праве и могут распоряжаться наличными по своему желанию в любое время.

Обязанность соблюдения кассовой дисциплины не зависит от того, используется ли в работе кассовый аппарат либо какая избрана система налогообложения. Правила ведения кассы едины для всех — здесь главным условием является осуществление денежного оборота. С 2014 года и по сегодняшний день применяется упрощенный порядок ведения кассы. В первую очередь изменения относятся к ИП и их персоналу. «Частники» могут не вести кассу и не заниматься оформлением документации по кассе.

Размер выручки

Индивидуальные предприниматели, а также малый бизнес (организации с количеством работников не более 100 человек при получаемой годовой выручке не выше 800 миллионов рублей) в соответствии с упрощенкой могут даже не устанавливать определенный кассовый лимит. Ведение кассы осуществляется в соответствии с указаниями Банка России (2014 года № 3210-У и 2013 года № 3073-У).

Все операции по кассе осуществляет кассир либо, в его отсутствие, руководитель организации. Если на предприятии несколько кассиров – среди них назначается старший. Кассовую документацию формирует, как правило, бухгалтер либо другой уполномоченный сотрудник, обязанности которого оформлены договором о ведении бухучета.

У индивидуального предпринимателя есть несколько вариантов по ведению бухгалтерии:

— оформление договора на ведение отчетности со специализированной компанией. Это не самый бюджетный вариант, но зато нет необходимости руководителю вникать в тонкости, указанные в отчетах. Компетентные специалисты, как правило, сопровождают документацию от начального до конечного этапа, представляя интересы заказчика;

— наем бухгалтерского работника. Это менее затратный вариант, но подразумевающий некоторые риски. Подбирать специалиста будет сам руководитель, на сегодня, это вопрос сложный. При наличии множества специалистов, трудно определить их компетентность, не имея определенных рекомендаций;

— самостоятельное ведение бухгалтерии. Это наиболее распространенный вариант. Тем более, что бухгалтерия ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) не представляет большой сложности. К тому же, есть различные автоматизированные сервисы, где все подробно изложено. Можно также закончить специальные курсы. Выбрав такой вариант, предприниматель помимо экономии денег получит необходимые знания, которые сможет применить в ведении бизнеса. Конечно, сэкономив на деньгах, придется тратить время на эту деятельность. Для начала, нужно разобраться с основами системы, без понимания которых невозможно вести необходимую документацию. Также нужно знать правила ведения регистров, расходную и доходную составляющую, уметь начислять зарплату персоналу, определять налоговые отчисления, формировать отчетность. Все это в совокупности и составляет бухгалтерию организации.

Учет операций

Первым этапом можно выделить учет всех совершенных хозяйственных операций. Для этого применяется учетная документация, которая ведется в следующих направлениях:

— управление — данный учет предусматривает проведение анализа сведений, содержащихся в документации. Задачей анализа является определение эффективности деятельности организации. На основании его результатов, руководитель принимает определенные решения, осуществляет контроль за ходом работы;

— налогообложение — данный учет основывается на формировании баз налогообложения;

— бухгалтерия — данный учет базируется на непосредственном формировании финансовой документации. Это деятельность ведется в соответствии с требованиями действующего законодательства.

- налогообложение - данный учет основывается на формировании баз налогообложения;Для учета хозяйственных операций при ОСНО (общая система налогообложения) используется Книга доходов и расходов. На основе содержащейся в ней информации, в конце налогового годе формируется декларация (ф.3-НДФЛ) и отчисляется налог в размере 13 %.

Данная оплата должна быть совершена до 30 апреля. ОСНО предусматривает тоже отчисление НДС. Чтобы его рассчитать осуществляется учет всех счет-фактур (входящих и исходящих), покупок и реализации в соответствующих книгах учета.

Сведения, зафиксированные в них, являются основанием для составления ежеквартальной декларации (налоговая ставка составляет 18 %). Выплаты производятся до 20 числа следующего за предыдущим квартала.

В случае, если предпринимательская деятельность связана с наличными денежными средствами, обязательно ведение кассовой книги, а также заполнение приходных и расходных ордеров. С работающего персонала рассчитывается и платится подоходный налог, а также страховые взносы в фонд социального страхования и пенсионный фонд РФ. По работникам ИП направляет отчеты в инспекцию федеральной налоговой службы, фонд соцстрахования, пенсионный фонд РФ и фонд обязательного медицинского страхования.

Итоги

При использовании упрощенной системы, предприниматель должен вести Книгу учета сведений о доходах (при базе в 6 %) и доходах и расходах (при тарифе в 15 %). При использовании упрощенки декларация о налогах подается до 30 апреля. Что касается отчета по персоналу, а также взносов, они такие же, как и на ОСНО. При этом, подоходный налог и имущественный налог (на физических лиц) не платится. Упрощенка является наиболее популярной и подходящей для ИП.

Контролирующая функция по соблюдению требований ведения кассы возложена на сотрудников ФНС. Они проводят проверки по учету наличных денежных средств, выдачу кассовых чеков, процессу формирования отчетности, а также документации, отражающей оформление кассовых операций.

 

Виталий Белов/ автор статьи
Меня зову Виталий Белов и я автор этого сайта, мне 40 лет и я профессионально занимаюсь бизнесом более 15 лет. На моем счету много направлений, в которых я смог попробовать себя. В самом начале пути я открыл свое ИП по ремонту компьютерной техники, а после и свой магазин по продаже ноутбуков, ПК и комплектующих, сейчас это инвестиции в стартапы. Запустил сайт и делюсь опытом с читателями, если вам было полезно или есть опыт, жду ваших комментариев! Желаю вам прибыльного бизнеса!
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Все о бизнесе и сервисах для предпринимателей
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: