Что такое просроченная кредиторская задолженность

Очень важной частью хозяйственной деятельности современных предприятий является кредиторская задолженность, потому что она дает возможность задержать реализацию обязательств в течение какого-то времени.

При этом приобретаются вспомогательные средства для бюджетирования и продвижения своей деятельности. На сегодняшний день очень популярен вопрос, сколько месяцев может длится просроченная кредиторская задолженность. Под этим понятием понимается долг, не погашенный компанией в течение указанного в договоре периода.

ВАЖНО! Просроченная кредиторская задолженность является проблемой организации, в особенности в кризис.

Общие сведения

Возникает данный тип задолженности, когда одна фирма продает другой продукт или услугу. Отношения, которые при этом возникают, регулируются специальным контрактом, в котором обязательно указан срок оплаты продукта или услуги. При подписании этого соглашения, покупатель соглашается на условия этого контракта, соответственно обязуется заплатить конкретную сумму денег в определенные сроки. Если же деньги не были уплачены, возникает просроченная задолженность.

Определение

Под кредиторской задолженностью понимается долг организации перед иными компаниями, который он обязан погашать. Кредиторская задолженность может относиться к банкам за взятую у них сумму кредитов,  краткосрочных или долгосрочных займов.

Виды

Есть несколько видов КЗ в балансе предприятия:

  1. Прочая задолженность - сюда относят жалобы к получению, вклады неполученных суммНеоправданная — сюда относятся долги за поставки в соответствии с поставками, которые не были оплачены, и просроченную задолженность, возникающую при неуплате по времени расчетных документов.

СПРАВКА! Данный тип долга появляется, если предприятие получила товар от поставщика по факту, однако расчетная документация для этих товаров еще не была доставлена.

  1. Прочая задолженность — сюда относят жалобы к получению, вклады неполученных сумм. Такая задолженность возникает, если день получения товаров по факту не совпадает с днем оплаты этих товаров.

Сумма просроченной кредиторской задолженности организации может быть разной, в зависимости от таких факторов, как:

— общее число купленных товаров;

— политика оплаты задолженностей в определенной организации;

— условия расчетов с поставщиками и контрагентами, уровень насыщения рынка этим товаром.

Проблемы управления

Для современного бизнеса основными являются вопросы управления КЗ. От качества этого управления зависит существование предприятия в принципе и его успешность.

Главными правилами управления являются:

— установление рациональной структуру задолженности и постоянная оценка пропорции видов обязательств;

— способность избегать просрочек в кредиторской задолженности, так как это может привести к приостановлению или прекращению деятельности предприятия;

— периодический расчет кредиторской задолженности и дебиторской, корректировка коммерческих условий отсрочки платежа с поставщиками и клиентами;

— проведение инвентаризации обоих типов задолженности, осуществление своевременного их погашения.

Данные принципы управления подходят к каждой организации и любым типом деятельности.

СПРАВКА! Однако, каждая компания имеет свои дополнительные способы сделать эффективной задолженность.

Подробности

Проверка кредиторской задолженности

В правилах учета просроченной КЗ говорится, что инвентаризация проводится раз в квартал. Но проводят ее так часто не все предприятия, поэтому очень важно проверять ее не меньше раза за год. Делается это до годового бухгалтерского отчета и всю информацию, полученную во время инвентаризации, заносят в специальный акт.

Если проводить инвентаризацию только один раз в год, то велика вероятность пропуска КЗ.

Просроченная кредиторская задолженность

Просроченной является задолженность при наступлении следующего дня за днем, указанным в контракте платежа. С этого дня кредитор имеет право подать в суд, чтобы защитить свои интересы. Это необходимо для взыскания с должника необходимой суммы денег. При обращении в суд кредитор должен приложить все доказательства, которые у него есть подписанные сторонами. Также необходимо указать общую сумму, которая должна быть уплачена, и срок оплаты.

Важные нюансы:

  1. Если у организации есть просроченная КЗ, то у него создается плохая репутация у контрагентов, а это плохо сказывается на его будущих контрактах.
  2. Для многих компаний основополагающим является вопрос о ликвидации КЗ. Это обусловлено тем, что при непогашении ее в указанный в договоре срок, компания может оказаться в дефолте.
  3. От просроченной задолженности можно получить прибыль, о чем обычно забывают бухгалтеры.

СПРАВКА! В основном бухгалтера и менеджер следят за текущей дебиторской задолженностью, имеющейся у предприятия, и забывают о кредиторской.

Виды просрочек

Кредиторская задолженность по времени может быть текущей или просроченной. Текущей задолженностью называется долговое обязательство, по которому еще на наступил срок платежа. Просроченным он становится, если долг не был погашен в определенный договором срок.

Просроченная кредиторская задолженность может быть:

— перед работниками компании за зарплату;

— перед подрядчиками;

— перед поставщиками;

— в налоговых органах;

— прочие виды.

Порядок ее списания

Неоправданная - сюда относятся долги за поставки в соответствии с поставкамиВажной задачей предприятий является списание просроченной кредиторской задолженности с истекшим сроком. Это обусловлено тем, что подобными операциями всегда интересуются налоговые органы во время проверок. Чтобы не платить лишние сборы, нужно знать, как списать в налоговом учете долги прошлых лет.

Просроченная КЗ должна считаться для каждого имеющегося обязательства по отдельности. В такой ситуации проверка задолженности является основой для списания кредиторки. Также понадобится бумага, подтверждающая основания для списания. Он формируется бухгалтерией и подписывается директором компании.

Для понимания того, как списать просроченную кредиторку, нужно сказать, что организации должны проводить инвентаризацию ежегодно. Это нужно для того, чтобы сформировать годовые финансовые отчеты, которые должны соответствовать действительности. Директор может установить и другие основания для проведения списания и указать, что конкретно будет проверяться.

В приоритете для списания краткосрочных займов нужно провести инвентаризацию. Сделать ее лучше всего не для всех обязательств, а для некоторых из них.

По результатам проверки создается инвентарная отчетность с кредиторами, содержащая данные о размере совокупности, а не исключительно о просроченном долге. Для каждого кредитора в акте указывается его название, учетные счета, данные о сверке, взаиморасчетов с кредитором, количество долгов, которые просрочены. Акт формируется комиссией по инвентаризации в двух экземплярах.

Если истек срок давности кредиторской задолженности,  то помимо акта проверки инвентаризации или задолженности, нужно представить обоснование его существования в письменном виде. Оно представляет собой отчет бухгалтерии о списании КЗ, который сформирован на основе информации из регистров бухгалтерии и других бумаг, подтверждающих наличие долга. Из этого документа можно узнать все детали конкретной кредиторской задолженности.

Ведение бухучета

В бухгалтерском учете КЗ, которая просрочена, должна учитываться с использованием кредита по счету 91.

СПРАВКА! Счет 91 относится к активно-пассивным. Он показывает данные о имеющихся расходах и доходах предприятия по неосновным направлениям деятельности.

Условия списания

По истечении определенного срока, КЗ, по которой кредитор не предоставил права, признается просроченной. Это значит, что она должна быть списана и отнесена к доходу предприятия.

Списание КЗ возможно исключительно по истечении периода исковой давности, который равняется трем годам. При этом очень важно верно определить дату начала отчета. Согласно ГК РФ:

  1. При обязательствах подрядчика выполнить действия в определенный срок, то дата исковой давности КЗ должна учитываться со времени окончания данного периода.
  2. Если в договоре не указан конкретный период и нет определенной даты выполнения обязательств, то срок начинается со дня предоставления кредитором подрядчику обязательства в выполнении своих обязанностей.
  3. Когда по договору подрядчику дается конкретный период, чтобы тот выполнил условия, период исковой давности рассчитывается с конца данного срока.

Прерывание

Прерывание срока давности говорит о том, что отсчет прошедшего срока ограничения прошел, а счет нового будет происходить с даты прерывания.

При этом совокупный период ограничительных действий равняется десяти годам лимита. Это говорит о том, что он не может продолжаться больше этого срока, принимая во внимание все перерывы.

Виталий Белов/ автор статьи
Меня зову Виталий Белов и я автор этого сайта, мне 40 лет и я профессионально занимаюсь бизнесом более 15 лет. На моем счету много направлений, в которых я смог попробовать себя. В самом начале пути я открыл свое ИП по ремонту компьютерной техники, а после и свой магазин по продаже ноутбуков, ПК и комплектующих, сейчас это инвестиции в стартапы. Запустил сайт и делюсь опытом с читателями, если вам было полезно или есть опыт, жду ваших комментариев! Желаю вам прибыльного бизнеса!
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Все о бизнесе и сервисах для предпринимателей
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: